Les heures supplémentaires sont majorées d’au moins 25 % pour les 8 premières heures (de la 36e à la 43e heure de la semaine), puis de 50 % au-delà — un accord d’entreprise ou de branche peut prévoir un autre taux, sans jamais descendre sous 10 %. Elles sont en plus exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an, et bénéficient d’une réduction de cotisations salariales.
Le calcul en pratique #
Prenons un taux horaire brut de 14 € : une heure majorée à 25 % est payée 17,50 €, une heure à 50 % est payée 21 €. La majoration se calcule sur le salaire horaire, primes liées au travail incluses le cas échéant.
| Heures dans la semaine | Majoration légale | Exemple à 14 €/h brut |
|---|---|---|
| De la 36e à la 43e heure | + 25 % | 17,50 €/h |
| Au-delà de la 43e heure | + 50 % | 21,00 €/h |
| Par accord (minimum) | + 10 % | 15,40 €/h |
La semaine s’apprécie en principe du lundi 0 h au dimanche 24 h : ce sont les heures au-delà de 35 h sur cette période qui comptent, pas les journées longues prises isolément.
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Impôts et cotisations : ce que vous gardez vraiment #
Les heures supplémentaires sont exonérées d’impôt sur le revenu jusqu’à 7 500 € par an (au-delà, le surplus est imposé normalement). Elles ouvrent aussi droit à une réduction de cotisations salariales (de l’ordre de 11 %), ce qui rend une heure supplémentaire plus « rentable » en net qu’une heure normale. Elles restent prises en compte pour vos droits (retraite de base, chômage).
Peut-on les remplacer par du repos ? #
Oui : un accord peut prévoir un « repos compensateur de remplacement » — l’heure majorée à 25 % devient alors 1 h 15 de repos. Par ailleurs, il existe un contingent annuel d’heures supplémentaires (220 heures par salarié à défaut d’accord) ; au-delà, des contreparties obligatoires en repos s’ajoutent. Enfin, une heure supplémentaire se fait à la demande de l’employeur (même implicite) : des heures faites de votre propre initiative sans accord peuvent ne pas être payées, gardez donc une trace écrite des demandes.
Multipliez le taux horaire par 1,25. Exemple : 12,31 € (SMIC) × 1,25 = 15,39 € l’heure supplémentaire.
Oui : 48 heures sur une semaine isolée (44 h en moyenne sur 12 semaines), sauf dérogations exceptionnelles. C’est une limite de santé au travail, indépendante du paiement.
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Solde de tout compte : quand doit-il être versé ?
Les heures demandées et effectuées doivent être payées (ou compensées en repos si un accord le prévoit). En cas de litige : relevés d’heures, mails, plannings font preuve — et le conseil de prud’hommes peut être saisi.
Oui, elles restent soumises aux cotisations vieillesse de base et génèrent des droits, malgré l’exonération fiscale.Comment calculer une majoration de 25 % ?
Y a-t-il un maximum d’heures par semaine ?
Mon employeur peut-il refuser de les payer ?
Les heures sup comptent-elles pour la retraite ?
